年末調整書き方 保険料控除申告書(損害保険料控除)について
あなたに、40代の税理士から年末調整書き方の情報をお伝えします。


2006年12月13日

年末調整書き方 保険料控除申告書(損害保険料控除)

年末調整書き方の保険料控除申告書について

説明しています。



対象の方は、職場から、

「この書類書いて下さいね」と渡された方です。



正式な書類の名称は、


平成●●年分


給与所得者の保険料控除申告書 

兼 

給与所得者の配偶者特別控除申告書


です。




なれている方は、毎年、スイスイですが

始めての方は、たいてい、何を書いたらいいの?

と、とまどわれます。






では、保険料控除申告書


損害保険料控除」を説明します。




今は、もう12月ですが、もう既に損害保険会社から、

その関係の葉書や封書が届いていると思います。



あるいは、保険証書と一緒にくっついて、

損害保険料控除証明書がついている可能性も。



また、最近損害保険に加入された方は、手元に

損害保険料を振り込んだ控えや領収書があると思います。



さあ、書類を見てみましょう。

加入しているひとつの保険に対して、

記載する項目が、横にずらーーーと並んでいます。



始めに


(欷渦饉凖の名称


この等には、●●火災とか●●火災海上と書かれている

ことがおおいですね。

正式名称は、もっと長いはずですが・・・



保険会社でないところは、等に含まれています。

保険会社でない代表は、

共済会などですね。

おなじみの全労済・県民共済・JA共済・コープ共済

などなど




∧欷嬰の種類(目的)

葉書に保険種類として内容が記載されています。

そのまま書き写しましょう。

保険の種類は、バリエーションが豊富です。代表的なものは

  火災保険

  傷害保険


の2つですね。このほかにもたくさんあります。
  
損害保険料控除証明書を見ても分からない場合は、

しかたありません。



空白にしておきましょう。

ただし、記載する内容が短期か長期かいずれなのかは、

しっかりと、確認しておきましょう。
 




J欷唄間


「1年」と記載するものが多いですね。

もし、ここで、

10年以上の数字を書く場合には、

満期返戻金があるのか無いのかを

確認しましょう。

  

    
な欷嬰の契約者の氏名


その保険(等は共済などが含まれています)

いったいだれが契約しているかです。

保険証券を見れば、すぐにわかります。


損害保険料控除証明書にも契約者は

必ず記載されていると思います。


ときどき、契約者は、●●なんだけど、

お金は、▲▲が払っているという違うケースが

あります。


こんな時は、保険料控除申告書の裏面をチェック!




ナ欷嬰の対象となった・・・

 
その保険金の何を対象に加入したのかを書きましょう。

これは、保険証券を見れば必ず分かります。



たいていは、本人になっていることが

多いですね。



保険証券どこにしまったっけ・・・

ん〜いったいどれを書けば良いんだろ・・・

なんて悩まれたことは、ありませんか?



実務では、損害保険料控除は、

年間の保険料の金額が分かれば、

計算できます。ということは・・・




λ期返戻金の支払いの有無

損害保険には、掛け捨てタイプと、

満期が来るとかけていた保険料のうち積み立ての部分が

返って戻ってお金を振り込んでくれるタイプがあります。

もちろん、積み立てですので、掛け捨てタイプの損害保険と

比べるとけっこうな保険料を支払うこともあります。



私の経験上、

保険期間が、5年で、満期返戻金があり

というちょっと中途半端な証明書を見たことがあります。


もったいないと考えるか、

それはそれでよしと考えるか・・・。





Г△覆燭本年中に支払った保険料等の金額

(分配を受けた余剰金等の控除後の金額)



これ、結構、計算間違いしやすい

項目なんです。



えーーー月額の保険料に12をかければ

いいのでは?



という意見も聞こえてきそうです。

しかし、実際は、



年に一回、

配当という形で保険料が返金されていたりすると

保険料が返金になっているので、その分を

調整して、年間の損害保険料を

計算する必要があります。



どうしても、年が終わる前に発行する証明書なので、

あくまでも、年間の支払って頂いた保険料は・・・

と推定としての話なので、少々書き方が、

ややこしくなっていたりします。



実は、会計事務所に勤めている

1年目、2年目の社員でも、まちがうことが。



気をつけていても、たいてい、

上司のチェックなどで、間違いを発見されたりします。



それほど分かりにくい?

書類なのかも知れません。 





У詬燭了拱Ъ圓粒稜О


印を押す欄にしては、あまりにも小さい。

私が体験してきた実務では、中小企業が多かったので

ここに確認印が押してある保険料控除申告書は、

みたことがありませんでした。

でも裏面を見て安心しました。

どのようなときにここに確認印が押されるのか、

それは・・・




損害保険料控除額


計算をする上で、一番大切なのは、

A または B 

太枠で囲まれた部分に記載された金額です。

この一年間で、本当に支払った保険料です。




Aは、

保険期間が10年以上
満期返戻金が支払われる

この2つを満たした保険料です。



したがって

Bは、A以外のものと
非常に素っ気ない説明文になっています。




では、Aは、

その金額が、

10000円以下であれば

ズバリその金額を書きましょう。





その金額が

20000円を超えているのであれば

ズバリ 15000円と書きましょう。




えっ!?

金額が10001円から19999円の間に

おさまっている?



実務担当者は、

ここで、顔の表情がめんどくさそうになります。

計算しないといけないのか・・・





そうなんです。

そんな心境なんです。




その金額が、

10001円から19999円なら

イ × (1/2) + 5000円 =

この計算で出た金額を書きましょう







次は、Bです。

人によっては、なんてみみっちい

話なんだと思われるかも知れません。



その金額が、

2000円以下であれば

ズバリその金額を書きましょう。





その金額が

4000円を超えているのであれば

ズバリ 3000円と書きましょう。




えっ!?

金額が2001円から3999円の間に

おさまっている?



実務担当者は、

ここで、顔の表情がめんどくさそうになります。

計算しないといけないのか・・・





そうなんです。

そんな心境なんです。




その金額が、

2001円から3999円なら

イ × (1/2) + 1000円 =

この計算で出た金額を書きましょう






そして、最後に

合計します・・・






れれれ?

合計で、最高15000円

そうなんです。

長期の損害保険料があると

このようなこともしばしば・・・





損害保険料控除証明書をたくさん

提出される方がいます。

長期損害保険料控除を使えない方は、

4000円を超えているものがあれば、

その1枚で十分です。



つまり、金額は、変わらないので、

書類を受け取った方は、あってもなくても

いいような書類を数年間保管しないといけません。



いらない書類は、破棄してしまっても良いのですが、

なんだか、捨てるのもちょっと・・・

そうして、不必要に葉書でふくれあがった

年末調整の関係資料のファイルを何度も

見てきました。




また、自動車保険は、使えないの?

と質問される方も時々見かけます。




結論としては、

使えません。




損害保険料控除としての対象は、

居宅

家財



を対象に加入された保険だからです。



残念ですが、

自動車という文字はそこには、

入っていません・・・





  

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「社会保険料控除」


「小規模企業共済等掛金控除」



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税理士 堀井 昭彦
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